Банковский контроль за налогоплательщиками можно разделить на три основных направления: налоговый контроль, валютный контроль и контроль за соблюдением законодательства о противодействии легализации средств и финансовым преступлениям согласно 115-ФЗ. В рамках осуществления контроля за деятельностью налогоплательщиков банки имеют весьма ограниченный функционал.
На этапе открытия счета банки могут отказать в заключении договора, если у них есть подозрения, что целью открытия счета является легализация денежных средств или иные противоправные действия. Также отказ в открытии счета последует при записи о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ или непредоставлении документов, запрошенных банком. При возникновении каких-либо сомнений в деятельности налогоплательщика банку чаще всего проще отказать клиенту в обслуживании, чем нести риски отзыва лицензии за недостаточный комплаенс.
