С 1 января 2025 года в России действует механизм, который меняет правила игры для всех работодателей: Роструд начал вести общедоступный реестр компаний, уличенных в нелегальной занятости. Информация из этого списка находится в открытом доступе на официальном сайте rostrud.gov.ru , и ее видят все - от контрагентов и банков до потенциальных соискателей. С точки зрения корпоративной безопасности, появление этого реестра - это сигнал к пересмотру кадровой политики: репутационные и финансовые риски для компании становятся измеримыми и публичными.
Нормативная основа «черного списка»
Механизм создан на стыке нескольких нормативных актов. Юридическую базу реестра составляют:
· Часть 6 статьи 67 Федерального закона от 12 декабря 2023 г. № 565-ФЗ «О занятости населения в Российской Федерации» - именно эта норма предусмотрела создание публичного реестра работодателей, у которых выявлены факты нелегальной занятости.
· Постановление Правительства РФ от 27 декабря 2024 г. № 1927, которое утвердило правила ведения этого реестра.
· Статья 5.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях (в особенности часть 4) - основное материальное основание для включения в реестр. Именно привлечение к ответственности по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ за уклонение от оформления трудового договора либо за подмену трудовых отношений гражданско-правовыми влечет попадание компании в список.
Порядок выявления нарушений и роль зарплатных комиссий
Информация в реестр поступает через межведомственные зарплатные комиссии, которые проводят заседания не реже одного раза в квартал. Эти комиссии получают данные напрямую от Роструда и ФНС, имеют доступ к налоговой тайне, а их главная задача - выявлять признаки нелегальной занятости («серые» зарплаты, подмену трудовых отношений и т.п.).
Основаниями для вызова на комиссию выступают индикаторы риска, утвержденные приказом Минтруда России от 28 ноября 2024 г. № 640н (вступил в силу 6 января 2025 г.). Среди таких индикаторов:
· Выплата зарплаты ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ). В 2025 году федеральный МРОТ составляет 22 440 рублей.
· Наличие 60 и более работников, получающих зарплату ниже МРОТ на протяжении каждого месяца предыдущего квартала, при доле таких сотрудников не менее 50% от общей численности.
· Зарплата ниже среднеотраслевой: если отклонение от средней зарплаты у работодателя превышает 35%, это становится поводом для пристального внимания контролеров.
Кроме того, ФНС передает в Роструд информацию о компаниях, взаимодействующих более чем с 10 самозанятыми, имеющими высокий среднемесячный доход при длительности сотрудничества свыше трех месяцев.
Последствия попадания в реестр
Попадание компании в реестр - это не формальность. Последствия включают:
1. Внеплановые проверки контролирующих органов на весь период нахождения в реестре.
2. Утрата права на налоговые льготы, субсидии, гранты, льготные кредиты и налоговые преференции.
3. Ограничения на участие в госзакупках.
4. Административные штрафы: по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ на юридических лиц от 50 до 100 тысяч рублей (при повторном нарушении - до 200 тысяч), на должностных лиц - от 10 до 20 тысяч, на ИП - от 5 до 10 тысяч рублей.
5. Репутационные потери: реестр находится в открытом доступе, и любой контрагент или банк может проверить компанию перед началом сотрудничества.
Срок нахождения в реестре составляет один год с даты вступления в законную силу постановления; после этого запись автоматически удаляется при отсутствии повторных нарушений.
Риски при работе с самозанятыми
Особого внимания заслуживает сотрудничество с самозанятыми. ФНС разработала четкие критерии, позволяющие квалифицировать договор с самозанятым как трудовой (подмена трудовых отношений). К таким критериям относятся:
· В договоре закрепляется трудовая функция, а не разовое задание.
· Установлен график работы, обязанность трудиться на территории работодателя и соблюдать его внутренний распорядок.
· Оплата носит ежемесячный и фиксированный характер.
· Договор носит систематический характер (например, заключается сразу на год).
· Доля дохода самозанятого от одного заказчика составляет 90% и более.
При переквалификации договоров налоговые органы доначисляют НДФЛ и страховые взносы за весь период действия договора с наложением штрафов (по п. 3 ст. 122 НК РФ - 40% от неуплаченной суммы взносов; по п. 1 ст. 123 НК РФ - 20% от неудержанных сумм НДФЛ).
Кроме того, с 6 января 2025 года в перечень индикаторов риска включено сотрудничество компании с более чем 35 самозанятыми при среднемесячном доходе каждого из них свыше 35 000 рублей и продолжительности сотрудничества свыше трех месяцев.
Рекомендации по защите компании
С позиции корпоративной безопасности, для минимизации рисков рекомендую следующий алгоритм действий:
1. Аудит заработной платы. Проверьте, чтобы все зарплаты сотрудников соответствовали двум критериям:
· Не ниже МРОТ.
· Отклонение от среднеотраслевого уровня не превышает 35%.
При выявлении отклонений рекомендуется увеличить зарплаты (в том числе задним числом), подать уточненные расчеты по налогам и взносам, доплатить недостающие суммы.
2. Ревизия договоров с самозанятыми. Проверьте каждый договор на наличие признаков трудовых отношений. Убедитесь, что в договоре прописано конкретное задание (а не трудовая функция), отсутствуют требования соблюдать график работы и внутренний распорядок, оплата производится за конкретный результат (а не фиксированная ежемесячно).
3. Работа на опережение. Если налоговики выявили подозрения, постарайтесь развеять их до завершения проверки. Обоснование причин низкой зарплаты (например, неполный рабочий день, сезонность) может предотвратить вынесение постановления, а значит, и попадание в реестр.
4. Подготовка к комиссии. Если вызова не избежать, подготовьте пакет документов, подтверждающих отсутствие нарушений: копии трудовых договоров, приказов о приеме на работу, табелей учета рабочего времени, штатного расписания, расчетных листков, подтверждения выплаты зарплаты не ниже МРОТ.
Заключение
Реестр Роструда - это не просто административный инструмент, а полноценный механизм рыночной репутации. В условиях, когда информация о нарушениях становится публичной и общедоступной, корпоративная безопасность компании напрямую зависит от безупречности ее кадрового и налогового учета. Превентивный аудит, своевременное выявление «красных флагов» и грамотная правовая защита - вот три кита, на которых строится защита бизнеса от попадания в «черный список». Игнорирование этих рисков может стоить компании не только штрафов и проверок, но и доверия партнеров, банков и рынка в целом.
Делитесь с коллегами!
———
Мы делаем сложное понятным! ИД Советник, ж-л Директор по безопасности, ж-л Безопасность компании
Подписывайтесь на наши ресурсы:
